Расходы по лизингу в бухучете и налоговом учете отличаются на сумму авансового платежа: корректно ли это?
Добрый день! Компания на ОСНО, возник вопрос по расходам лизинга между БУ и НУ.
Акт приемки передачи состоялся 30.09.2021, общая сумма лизинговых платежей 6 442 500 с НДС.
Затраты лизингодателя - 5 500 000 с НДС.
4.10.2021 предмет лизинга принят на учет и введен в эксплуатацию. Авансовый платеж в размере 2 530 000 согласно договора внесен 24.09.2021
Первый ежемесячный лизинговый платеж оплачен - 28.10.2021. Получена счет-фактура от лизингодателя на общую сумму (аванс + ежемесячный первый платеж единой суммой).
Получается, что по БУ с ноября будет начисляться амортизация, срок СПИ - 37 месяцев. = 6 442 500/1,20/37=145 101,35, с декабря также - 145 101,35, итого на 31.12.2021=290 202
В НУ в октябре на расходы берется: лизинговый платеж(аванс+первый ежемесячный)=(2 530 000+181 000)=2 711000/1,20=2 259 167
ноябрь и декабрь: 5 500 000/1,20/39 мес(СПИ)=117 521 и разница на между амортизацией и лизинговым платежом: 181 000/1,20-117521=33 312
ИТОГО за октябрь в НУ расходов: 2 259 167, ноябрь и декабрь -- 117 521*2+33312*2=301 666
ИТОГО за октябрь в БУ расходов: 0, ноябрь и декабрь - 145 101*2=290202
Получается, что из-за разных методик расчетов в бухгалтерской отчетности по итогу года чистая прибыль на 2,2 млнрублей больше, что по факту некорректно.
Прикрепляю скан первый счет-фактуры и сам Договор лизинга.
Модераторов, просьба перенести вопрос в раздел "Лизинг"
Акт приемки передачи состоялся 30.09.2021, общая сумма лизинговых платежей 6 442 500 с НДС.
Затраты лизингодателя - 5 500 000 с НДС.
4.10.2021 предмет лизинга принят на учет и введен в эксплуатацию. Авансовый платеж в размере 2 530 000 согласно договора внесен 24.09.2021
Первый ежемесячный лизинговый платеж оплачен - 28.10.2021. Получена счет-фактура от лизингодателя на общую сумму (аванс + ежемесячный первый платеж единой суммой).
Получается, что по БУ с ноября будет начисляться амортизация, срок СПИ - 37 месяцев. = 6 442 500/1,20/37=145 101,35, с декабря также - 145 101,35, итого на 31.12.2021=290 202
В НУ в октябре на расходы берется: лизинговый платеж(аванс+первый ежемесячный)=(2 530 000+181 000)=2 711000/1,20=2 259 167
ноябрь и декабрь: 5 500 000/1,20/39 мес(СПИ)=117 521 и разница на между амортизацией и лизинговым платежом: 181 000/1,20-117521=33 312
ИТОГО за октябрь в НУ расходов: 2 259 167, ноябрь и декабрь -- 117 521*2+33312*2=301 666
ИТОГО за октябрь в БУ расходов: 0, ноябрь и декабрь - 145 101*2=290202
Получается, что из-за разных методик расчетов в бухгалтерской отчетности по итогу года чистая прибыль на 2,2 млнрублей больше, что по факту некорректно.
Прикрепляю скан первый счет-фактуры и сам Договор лизинга.
Модераторов, просьба перенести вопрос в раздел "Лизинг"
Comments
-
Цитата: Добрый день! Компания на ОСНО, возник вопрос по расходам лизинга между БУ и НУ.Акт приемки передачи состоялся 30.09.2021, общая сумма лизинговых платежей 6 442 500 с НДС.Затраты лизингодателя - 5 500 000 с НДС.4.10.2021 предмет лизинга принят на учет и введен в эксплуатацию. Авансовый платеж в размере 2 530 000 согласно договора внесен 24.09.2021Первый ежемесячный лизинговый платеж оплачен - 28.10.2021. Получена счет-фактура от лизингодателя на общую сумму (аванс + ежемесячный первый платеж единой суммой).Получается, что по БУ с ноября будет начисляться амортизация, срок СПИ - 37 месяцев. = 6 442 500/1,20/37=145 101,35, с декабря также - 145 101,35, итого на 31.12.2021=290 202В НУ в октябре на расходы берется: лизинговый платеж(аванс+первый ежемесячный)=(2 530 000+181 000)=2 711000/1,20=2 259 167ноябрь и декабрь: 5 500 000/1,20/39 мес(СПИ)=117 521 и разница на между амортизацией и лизинговым платежом: 181 000/1,20-117521=33 312ИТОГО за октябрь в НУ расходов: 2 259 167, ноябрь и декабрь -- 117 521*2+33312*2=301 666ИТОГО за октябрь в БУ расходов: 0, ноябрь и декабрь - 145 101*2=290202Получается, что из-за разных методик расчетов в бухгалтерской отчетности по итогу года чистая прибыль на 2,2 млнрублей больше, что по факту некорректно.Прикрепляю скан первый счет-фактуры и сам Договор лизинга.Модераторов, просьба перенести вопрос в раздел "Лизинг"Добрый день!
Выделенное синим с точки зрения методологии верно (арифметику не проверял).
Такое состояние характерно для всех договоров лизинга, заключенных до 2022 года, в которых предмет лизинга учитывался на балансе лизингополучателя. Т.е. никакой ошибки, ничего некорректного в данной ситуации нет. В этом и есть одно из преимуществ лизинга - быстрее признавать расходы в НУ, чем в БУ. -
НКК, добрый день!
Спасибо большое!
