Как сделать перерасчет амортизации ОС за предыдущие периоды и отразить в текущем периоде?

Comments

• Цитата: И правильное ли будет отражение в НД по налогу на прибыль за 2020 год? По какой строке налоговой декларации указывать перерасчет сумм амортизации? И какими документами (приказми или другими) сделать обоснование перерасчета.

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные — о заполнении декларации по налогу на прибыль и об оформлении документов (я их выделила цитатой) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
• Доброе утро! Спасибо,учту!
• Дана М, добрый день!
  
  

  Цитата: Проблема возникла в связи с переходом с ОСНО на УСН. И в связи с неправильным определением группы ОС, ФНС может начислить огромную сумму НДС.

  действительно, при переходе с ОСНО на УСН налогоплательщик должен восстановить сумму НДС принятого к вычету по приобретенному ОС в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (п.п. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
  
  при этом в Письме от 27.01.2010 № 03-07-14/03 Минфин указал, что "...исчисление суммы налога, подлежащей восстановлению по амортизируемому имуществу, производится исходя из остаточной стоимости такого имущества, сформированной по данным бухгалтерского учета."
  
  это мнение также поддержал, например, суд Северо-Западного округа в Постановлении от 06.03.2019 № Ф07-16455/2018 по делу № А42-1102/2018.
  
  в 2006 г., когда принималось на учет ОС, действовало ПБУ 6/01, где было указано, что: "Определение срока полезного использования объекта основных средств производится исходя из:
  ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
  ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
  нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды)." (п. 20)
  
  

  Цитата: А именно сократить сроки амортизации с 52 лет до 25 лет по амортизационной группе (группа соответствует)

  нигде в ПБУ 6/01 не указано, что срок полезного использования должен считаться по какой-то амортизационной группе.
  
  

  Цитата: Как сделать перерасчет амортизации по ос за предыдущие периоды и отразить в текущем.

  что с вашими станками на текущий момент: умерли или здравствуют себе прекрасно и прослужат еще столько же?
• Оборудование устарело, прессовщики и станки были б/у и не пригодно  к использованию. По факту производственная деятельность не ведется с 2018 года.  Плюсом бухгалтера не списывали в производство материалы, а их на остатке на 3220 000.
  
  Aрина Абабкова, добрый день.Оборудование устарело, прессовщики и станки были б/у и не пригодно  к использованию. По факту производственная деятельность не ведется с 2018 года.  Плюсом бухгалтера не списывали в производство материалы, а их на остатке на 3220 000. Фактически их нет. Здания и цехами в плачевном состоянии. Заброшенные помещения . Как можно было старые цеха ставить на баланс со сроком амортизации в 52 года...
• Дана М, 
  
  

  Цитата: Как можно было старые цеха ставить на баланс со сроком амортизации в 52 года...

  ну, это уже вопрос не ко мне.
  
  исправление ошибок в бухучете производится по правилам ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности"
  
  как его применять можно посмотреть здесь http://xn------gddbifaagzhnorrbdeuba9bqjac5a2mxe.ru.nds.monster/index.php?id=187903
• Спасибо!